MONOGRAFIE CONTABILA
Societatea ............................ in cursul lunii mai efectueaza urmatoarele inregistrari ccontabile:
- cheltuielile cu salariile personalului,retinerile si impozitele aferente,astfel:
-inregistrarea cheltuielilor cu salariile
641 = 421 5.000.000
-inregistrarea retinerilor aferente salariilor
421 = % 1.044.070
4372 50.000
4312 583.500
4313 350.000
444 60.570
-inregistrarea cheltuielilor unitatii
6451 = 4311.1 cas 1.166.500
6451 = 4311.2 san 350.000
6452 = 4371 250.000
6588 = 446.1 37.500
635 = 446.2 100.000
Se achizitioneaza materii prime in valoare de 149.650.000 lei, TVA 19%.
% = 401 178.083.500
301 149.650.000
4426 28.433.500
Se cumpara documente cu regim special pentru consumul current in valoare de 750.000,TVA 19%.
% = 401 892.500
601 750.000
4426 142.500
Se primesc comenzi pentru produse (confectii metalice) in valoare de 115.000.000 lei.Dupa 8 zile se livreaza produsele fabricate emitandu-se factura fiscala.
-inregistrarea darii in consum a materialelor necesare
601 = 301 79.400.000
- receptionarea produselor finite la pretul prestabilit
345 = 711 115.000.000
-inregistrarea vanzarii catre clienti
411 = % 136.850.000
701 115.000.000
4426 24.850.000
-inregistrarea descarcarii de gestiune a produselor finite
711 = 345 115.000.000
Se incaseaza in numerar 21.850.000 si diferenta prin cont banacar.
% = 411 136.850.000
5311 21.850.000
5121 115.000.000
Se platesc salariile si factura cu documentele cu regim special din casa.
% = 5311 4.848.430
421 3.955.930
401 899.500
Se platesc datoriile aferente salariilor si 50.000.000 lei,suma partiala din factura de materii prime prin contul bancar pentru care banca a retinut un comision de 150.000 lei.
% = 5121 53.098.070
4311.1 1.166.500
4311.2 350.000
4371 250.000
4372 50.000
4312 583.500
4313 350.000
444 60.570
446.1 37.500
446.2 100.000
401 50.000.000
6588 150.000
Se cumpara obiecte de inventar in valoare de 2.830.000 lei,TVA 19% si se dau in consum in momentul intrarii in unitate.
% = 401 3.367.700
301 2.830.000
4426 537.700
601 = 301 2.830.000
Datorita cresterii activitatii,se decide incheierea unui nou contract de munca,noul angajat avand salariul de baza in valoare de 2.500.000 lei.
-inregistrarea cheltuielilor cu salariile
641 = 421 7.500.000
- inregistrarea retinerilor aferente salariilor
421 = % 1.566.105
4372 75.000
4312 875.250
4313 525.000
444 90.855
-inregistrarea cheltuielilor unitatii
6451 = 4311.1 1.749.750
6451 = 4311.2 2.525.000
6452 = 4371 375.000
6588 = 4461 56.250
635 = 4462 150.000
Se incaseaza dobanda pentru disponibilul din cont in valoare de 160.000 lei.
5121 = 768 160.000
Se depune suma de 10.000.000 lei in contul de la banca.
5121 = 5311 10.000.000
Se factureaza prestarea de servicii pentru transport intern pe ruta Bucuresti - Cluj Napoca in valoare de 10.472.000.
411 = % 10.472.000
704 8.800.000
4427 1.672.000
Se regularizeaza conturile de TVA.
4427 = 4426 23.522.000
4424 = 4426 13.647.700
Se inchid conturile de venituri si cheltuieli in vederea determinarii rezultatului.
- inchiderea conturilor de cheltuieli
121 = % 113.090.000
601 82.980.000
635 250.000
641 12.500.000
6451 3.791.250
6452 625.000
6588 7.743.750
681 5.200.000
- inchiderea conturilor de venituri
% = 121 123.960.000
701 115.000.000
704 8.800.000
768 160.000
Societatea ............................ in cursul lunii mai efectueaza urmatoarele inregistrari ccontabile:
- cheltuielile cu salariile personalului,retinerile si impozitele aferente,astfel:
-inregistrarea cheltuielilor cu salariile
641 = 421 5.000.000
-inregistrarea retinerilor aferente salariilor
421 = % 1.044.070
4372 50.000
4312 583.500
4313 350.000
444 60.570
-inregistrarea cheltuielilor unitatii
6451 = 4311.1 cas 1.166.500
6451 = 4311.2 san 350.000
6452 = 4371 250.000
6588 = 446.1 37.500
635 = 446.2 100.000
Se achizitioneaza materii prime in valoare de 149.650.000 lei, TVA 19%.
% = 401 178.083.500
301 149.650.000
4426 28.433.500
Se cumpara documente cu regim special pentru consumul current in valoare de 750.000,TVA 19%.
% = 401 892.500
601 750.000
4426 142.500
Se primesc comenzi pentru produse (confectii metalice) in valoare de 115.000.000 lei.Dupa 8 zile se livreaza produsele fabricate emitandu-se factura fiscala.
-inregistrarea darii in consum a materialelor necesare
601 = 301 79.400.000
- receptionarea produselor finite la pretul prestabilit
345 = 711 115.000.000
-inregistrarea vanzarii catre clienti
411 = % 136.850.000
701 115.000.000
4426 24.850.000
-inregistrarea descarcarii de gestiune a produselor finite
711 = 345 115.000.000
Se incaseaza in numerar 21.850.000 si diferenta prin cont banacar.
% = 411 136.850.000
5311 21.850.000
5121 115.000.000
Se platesc salariile si factura cu documentele cu regim special din casa.
% = 5311 4.848.430
421 3.955.930
401 899.500
Se platesc datoriile aferente salariilor si 50.000.000 lei,suma partiala din factura de materii prime prin contul bancar pentru care banca a retinut un comision de 150.000 lei.
% = 5121 53.098.070
4311.1 1.166.500
4311.2 350.000
4371 250.000
4372 50.000
4312 583.500
4313 350.000
444 60.570
446.1 37.500
446.2 100.000
401 50.000.000
6588 150.000
Se cumpara obiecte de inventar in valoare de 2.830.000 lei,TVA 19% si se dau in consum in momentul intrarii in unitate.
% = 401 3.367.700
301 2.830.000
4426 537.700
601 = 301 2.830.000
Datorita cresterii activitatii,se decide incheierea unui nou contract de munca,noul angajat avand salariul de baza in valoare de 2.500.000 lei.
-inregistrarea cheltuielilor cu salariile
641 = 421 7.500.000
- inregistrarea retinerilor aferente salariilor
421 = % 1.566.105
4372 75.000
4312 875.250
4313 525.000
444 90.855
-inregistrarea cheltuielilor unitatii
6451 = 4311.1 1.749.750
6451 = 4311.2 2.525.000
6452 = 4371 375.000
6588 = 4461 56.250
635 = 4462 150.000
Se incaseaza dobanda pentru disponibilul din cont in valoare de 160.000 lei.
5121 = 768 160.000
Se depune suma de 10.000.000 lei in contul de la banca.
5121 = 5311 10.000.000
Se factureaza prestarea de servicii pentru transport intern pe ruta Bucuresti - Cluj Napoca in valoare de 10.472.000.
411 = % 10.472.000
704 8.800.000
4427 1.672.000
Se regularizeaza conturile de TVA.
4427 = 4426 23.522.000
4424 = 4426 13.647.700
Se inchid conturile de venituri si cheltuieli in vederea determinarii rezultatului.
- inchiderea conturilor de cheltuieli
121 = % 113.090.000
601 82.980.000
635 250.000
641 12.500.000
6451 3.791.250
6452 625.000
6588 7.743.750
681 5.200.000
- inchiderea conturilor de venituri
% = 121 123.960.000
701 115.000.000
704 8.800.000
768 160.000
Calculul si inregistrarea impozitului pe venit.
Calculul impozitului pe venit
Veniturile trimestriale ale societatii sunt in valoare de 123.960.000 lei.Pentru calculul impozitului pe venit trebuie sa se aiba in vedere faptul ca s-a incheiat un contract de munca cu un nou angajat, asigurand astfel cresterea cu 50% a fortei de munca.
Venit impozabil = 123.960.000 lei
Cota de 1,5% = 123960000 x 1.5% = 1.859.400 lei
Reducere 20% = 1.859.400 x 20% = 371.880 lei
Impozit pe venit = 1.859.400 – 371.880 = 1487520lei
-inregistrarea impozitului pe venit
691 = 441 1.487.520
121 = 691 1.487.520
Profitul net in suma de 9.483.280 lei se repartizeaza astfel
- rezerve legale : 474.164 lei
- dividende : 609.116 lei
- surse proprii de finantare : 8.400.000 lei
129 = % 9.483.280
106 8.874.164
457 609.116
456 Decontari cu asociatii privind capitalul
Explicata Debit Credit
(1011) 39.000.000 39.000.000 (214)
16.000.000 (5311)
Rulaje 39.000.000 55.000.000
Total sume 39.000.000 55.000.000
Sold final 16.000.000
1011 Cap soc subscris nevarsat
Explicatia Debit Credit
(1012) 39.000.000 39.000.000(456)
Total sume 39.000.000 55.000.000
Sold final 16.000.000
1011 Cap soc subscris nevarsat
Explicatia Debit Credit
(1012) 39.000.000 39.000.000(456)
Rulaje 39.000.000 39.000.000
Total sume 39.000.000 39.000.000
Sold final
214 Mobilier,aparatutra birotica…
Explicatia Debit Credit
(456/A)9.500.000
Rulaje 9.500.000
Total sume 9.500.000
Sold final 9.500.000
1012 Cap soc subscris varsat
Explicatia Debit Credit
39.000.000(1012)
Rulaje 39.000.000
Total sume 39.000.000
Sold final 39.000.000
5121 Conturi curente la banci in lei
Explicata Debit Credit
(456/A)10.000.000 53.098.070(4311,
(411)115.000.000 4371,4372,4312,
(678)160.000 4313,444,446,401,6588)
(5311)10.000.000 9.996.000(401)
Rulaje 135.160.000 63.094.070
Total sume 135.160.000 63.094.070
Sold final 72.065.930
2131 Echipamente tehnice
Explicatia Debit Credit
(456/B)19.500.000
(401)8.400.000
Rulaje 27.900.000
Total sume 27.900.000
Sold final 27.900.000
5311 Casa in lei
Explicatia Debit Credit
16.000.000 5.200.000(208)
(411)21.850.000 7.500.000(6588)
4.848.430(421,401)
10.000.000(5121)
Rulaje 37.850.000 27.548.430
Total sume 37.850.000 27.548.430
Sold final 10.301.570
208 Alte imobilizari necorporale
Explicatia Debit Credit
(5311)5.200.000 5.200.000(2801)
Rulaje 5.200.000 5.200.000
Total sume 5.200.000 5.200.000
Sold final
401 Furnizori
Explicatia Debit Credit
(5311)892.500 40.460.000(2133,4426)
(5121)50.000.000 178.083.500(301,4426)
(5121)9.996.000 892.500(601,4426)
3.367.700(301,4426)
9.996.000(2122,4426)
Rulaje 60.888.500 232.799.700
Total sume 60.888.500 232.799.700
Sold final 171.911.200
2133 Mijloace de transport
Explicatia Debit Credit
(401)34.000.000
Rulaje 34.000.000
Total sume 34.000.000
Sold final 34.000.000
4426 TVA deductibila
Explicatia Debit Credit
(401)6.460.000 23.522.000(4427)
(401)28.433.500 13.647.700(4424)
(401)142.500
(401)537.700
(401)1.596.000
Rulaje 37.169.700 37.160.700
Total sume 37.160.700 37.160.700
Sold final
6588 Alte cheltuieli de exploatare
Explicatia Debit Credit
(5311)7.500.000 7.743.750(121)
(446)37.500
(5121)150.000
(446)56.250
Rulaje 7.743.750 7.743.750
Total sume 7.743.750 7.743.750
Sold final
4.848.430(421,401)
10.000.000(5121)
Rulaje 37.850.000 27.548.430
Total sume 37.850.000 27.548.430
Sold final 10.301.570
208 Alte imobilizari necorporale
Explicatia Debit Credit
(5311)5.200.000 5.200.000(2801)
Rulaje 5.200.000 5.200.000
Total sume 5.200.000 5.200.000
Sold final
401 Furnizori
Explicatia Debit Credit
(5311)892.500 40.460.000(2133,4426)
(5121)50.000.000 178.083.500(301,4426)
(5121)9.996.000 892.500(601,4426)
3.367.700(301,4426)
9.996.000(2122,4426)
Rulaje 60.888.500 232.799.700
Total sume 60.888.500 232.799.700
Sold final 171.911.200
2133 Mijloace de transport
Explicatia Debit Credit
(401)34.000.000
Rulaje 34.000.000
Total sume 34.000.000
Sold final 34.000.000
4426 TVA deductibila
Explicatia Debit Credit
(401)6.460.000 23.522.000(4427)
(401)28.433.500 13.647.700(4424)
(401)142.500
(401)537.700
(401)1.596.000
Rulaje 37.169.700 37.160.700
Total sume 37.160.700 37.160.700
Sold final
6588 Alte cheltuieli de exploatare
Explicatia Debit Credit
(5311)7.500.000 7.743.750(121)
(446)37.500
(5121)150.000
(446)56.250
Rulaje 7.743.750 7.743.750
Total sume 7.743.750 7.743.750
Sold final
421 Personal - salarii datorate
Explicatia Debit Credit
(4372,4312,4313, 5.000.000 (641)
444)1.044.070 7.500.000(641)
(5311)3.955.930
(4372,4312,4313,
444)1.566.105
Rulaje 6.566.105 12.500.000
Total sume 6.556.105 12.500.000
Sold final 5.933.895
641 Cheltuieli cu salariile personalului
Explicatia Debit Credit
(421)5.000.000 12.500.000(121)
(421)7.500.000
Rulaje 12.500.000 12.500.000
Total sume 12.500.000 12.500.000
Sold final
4312 Contrib. pers. la asig de san.
Explicatia Debit Credit
(5121)583.500 583.500(421)
875.250(421)
Rulaje 583.500 1.458.750
Total sume 583.500 1.458.750
Sold final 875.250
4372 Contrib pers. la fondul de somaj
Explicatia Debit Credit
(5121)50.000 50.000(421)
75.000(421)
Rulaje 50.000 125.000
Total sume 50.000 125.000
Sold final 75.000
444 Impozitul pe profit
Explicatia Debit Credit
(5121)60.570 60.570(421)
90.855(421)
Rulaje 60.570 151.425
Total sume 60.570 151.425
Sold final 60.570
4313 Contrib. pers. la fd. asig. san.
Explicatia Debit Credit
(5121)350.000 350.000(421)
525.000(421)
Rulaje 350.000 875.000
Total sume 350.000 875.000
Sold final 525.000
4311 Contrib. unitatii la asig.san.
Explicatia Debit Credit
(5121)1.166.500 1.166.500(6451)
Rulaje 60.570 151.425
Total sume 60.570 151.425
Sold final 60.570
4313 Contrib. pers. la fd. asig. san.
Explicatia Debit Credit
(5121)350.000 350.000(421)
525.000(421)
Rulaje 350.000 875.000
Total sume 350.000 875.000
Sold final 525.000
4311 Contrib. unitatii la asig.san.
Explicatia Debit Credit
(5121)1.166.500 1.166.500(6451)
(5121)350.000 350.000(6451)
1.749.750(6451)
525.000(6451)
Rulaje 1.516.500 3.791.250
Total sume 1.516.500 3.791.250
Sold final 2.274.750
6451 Cheltuieli privind contr. unit. la asig. soc.
Explicatia Debit Credit
(4311.1)166.500 3.791.250(121)
(4311.2)350.000
(4311.1)1.749.750
(4311.2)525.000
Rulaje 3.791.250 3.791.250
Total sume 3.791.250 3.791.250
Sold final
635 Che. cu alte impozite si taxe
Explicatia Debit Credit
(4426)100.000 250.000(121)
(4426)150.000
Rulaje 250.000 250.000
Total sume 250.000 250.000
Sold final
6452 Cheltuieli privind contrib.unit.pt. aj. de somaj
Explicatia Debit Credit
(4371)250.000 625.000(121)
(4371)375.000
Rulaje 625.000 625.000
Total sume 625.000 625.000
1.749.750(6451)
525.000(6451)
Rulaje 1.516.500 3.791.250
Total sume 1.516.500 3.791.250
Sold final 2.274.750
6451 Cheltuieli privind contr. unit. la asig. soc.
Explicatia Debit Credit
(4311.1)166.500 3.791.250(121)
(4311.2)350.000
(4311.1)1.749.750
(4311.2)525.000
Rulaje 3.791.250 3.791.250
Total sume 3.791.250 3.791.250
Sold final
635 Che. cu alte impozite si taxe
Explicatia Debit Credit
(4426)100.000 250.000(121)
(4426)150.000
Rulaje 250.000 250.000
Total sume 250.000 250.000
Sold final
6452 Cheltuieli privind contrib.unit.pt. aj. de somaj
Explicatia Debit Credit
(4371)250.000 625.000(121)
(4371)375.000
Rulaje 625.000 625.000
Total sume 625.000 625.000
Sold final
301 Materii prime
Explicatia Debit Credit
(401)149.650.000 79.400.000(601)
(401)2.830.000 2.830.000(601)
Rulaje 152.480.000 82.230.000
Total sume 152.480.000 82.230.000
Sold final 70.250.000
301 Materii prime
Explicatia Debit Credit
(401)149.650.000 79.400.000(601)
(401)2.830.000 2.830.000(601)
Rulaje 152.480.000 82.230.000
Total sume 152.480.000 82.230.000
Sold final 70.250.000
4371 Contrib unit. la ajutorul de somaj
Explicatia Debit Credit
(5121)250.000 250.000(6452)
375.000(6452)
Rulaje 250.000 625.000
Total sume 250.000 625.000
Sold final 375.000
601 Cheltuieli cu materiile prime
Explicatia Debit Credit
(401)750.000 82.980.000(121)
(301)79.400.000
(301)2.830.000
Rulaje 82.980.000 82.980.000
Total sume 82.980.000 82.980.000
Sold final
446 Alte impozite,taxe si varsaminte asimilate
Explicatia Debit Credit
(5121)37.500 37.500(658)
(5121)100.000 100.000(635)
56.250(658)
150.000(635)
Rulaje 137.500 343.750
Total sume 137.500 343.750
Sold final 206.250.
411 Clienti
Explicatia Debit Credit
(701,4427)136.850.000 136.850.000(5311,5121)
411(10.472.000)
Rulaje 147.322.000 136.850.000
Total sume 147.322.000 136.850.000
Sold final 10.472.000
345 Produse finite
Explicatia Debit Credit
(711)115.000.000 115.000.000(711)
Rulaje 115.000.000 115.000.000
Total sume 115.000.000 115.000.000
Sold final
4427 TVA colectata
Explicatia Debit Credit
(4426)23.522.000 21.850.000(411)
1.672.000(411)
Rulaje 23.522.000 23.522.000
Total sume 23.522.000 23.522.000
Sold final
701 Venituri din vanzarea produselor finite
Explicatia Debit Credit
(121)115.000.000 115.000.000(411)
Rulaje 115.000.000 115.000.000
Total sume 115.000.000 115.000.000
Sold final
704 Venituri din lucrari ex. si servicii prestate
Explicatia Debit Credit
(121)8.800.000 8.800.000(411)
Rulaje 8.800.000 8.800.000
Total sume 8 800 000 8 800 000
Sold final
768 Alte venituri financiare
Explicatia Debit Credit
(121)160.000 160.000(5121)
Rulaje 160.000 160.000
Total sume 160.000 160.000
Sold final
4424 TVA de recuperat
Explicatia Debit Credit
(4426)13.647.700
Rulaje 13.647.700
Total sume 13.647.700
Sold final 13.647.700
768 Alte venituri financiare
Explicatia Debit Credit
(121)160.000 160.000(5121)
Rulaje 160.000 160.000
Total sume 160.000 160.000
Sold final
4424 TVA de recuperat
Explicatia Debit Credit
(4426)13.647.700
Rulaje 13.647.700
Total sume 13.647.700
Sold final 13.647.700
2801 Amortizarea cheltuielilor de constituire
Explicatia Debit Credit
(280)5.200.000 5.200.000(681)
Rulaje 5.200.000 5.200.000
Total sume 5.200.000 5.200.000
Sold final
691 Cheltuili cu impozitul pe profit
Explicatia Debit Credit
(441)1.386.720 1.386.720(121)
Rulaje 1.386.720 1.386.70.
Total sume 1.386.720 1.386.720
Sold final
121 Profit si pierdere
Explicatia Debit Credit
(601,635,641,6451, 123.960.000(701,
704,768)
6452,658,681)
113.090.000
(691)1.386.720
Rulaje 114.476.720 123.960.00
Total sume 114.476.720 123.960.000
Sold final 9.483.280
129 Repartizarea profitului
Explicatia Debit Credit
(457,106)9.483.280
Rulaje 9.483.280
Total sume 9.483.280
Sold final 9.483.280
113.090.000
(691)1.386.720
Rulaje 114.476.720 123.960.00
Total sume 114.476.720 123.960.000
Sold final 9.483.280
129 Repartizarea profitului
Explicatia Debit Credit
(457,106)9.483.280
Rulaje 9.483.280
Total sume 9.483.280
Sold final 9.483.280
441 Impozitul pe profit
Explicatia Debit Credit
1.386.720(691)
Rulaje 1.386.720
Total sume 1.386.720
Sold final 1.386.720
106 Rezerve
Explicatia Debit Credit
8.874.164(129)
Rulaje 8.874.164
Total sume 8.874.164
Sold final 8.874.164
457 Dividende de plata
Explicatia Debit Credit
609.116(129)
Rulaje 609.116
Total sume 609.116
Sold final 609.116
681 Che. de expl. privind amortizarile si provizioanele
Explicatia Debit Credit
(2801)5.200.000 5.200.000(121)
Rulaje 5.200.000 5.200.000
Total sume 5.200.000 5.200.000
Sold final
711 Variatia stocurilor
Explicatia Debit Credit
(345)115.000.000 115.000.000(345)
Rulaje 115.000.000 115.000.000
Total sume 115.000.000 115.000.000
Sold final
Explicatia Debit Credit
1.386.720(691)
Rulaje 1.386.720
Total sume 1.386.720
Sold final 1.386.720
106 Rezerve
Explicatia Debit Credit
8.874.164(129)
Rulaje 8.874.164
Total sume 8.874.164
Sold final 8.874.164
457 Dividende de plata
Explicatia Debit Credit
609.116(129)
Rulaje 609.116
Total sume 609.116
Sold final 609.116
681 Che. de expl. privind amortizarile si provizioanele
Explicatia Debit Credit
(2801)5.200.000 5.200.000(121)
Rulaje 5.200.000 5.200.000
Total sume 5.200.000 5.200.000
Sold final
711 Variatia stocurilor
Explicatia Debit Credit
(345)115.000.000 115.000.000(345)
Rulaje 115.000.000 115.000.000
Total sume 115.000.000 115.000.000
Sold final
Niciun comentariu:
Trimiteți un comentariu